原標(biāo)題：一場“及時雨”助企業(yè)解除危機(jī)北京石景山：針對辦案發(fā)現(xiàn)的問題開展企業(yè)合規(guī)必要性審查

“感謝檢察院！我們公司未來一定在守法合規(guī)的路上作出更多有利于社會的貢獻(xiàn)！”日前，北京市石景山區(qū)某商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人趙某向石景山區(qū)檢察院檢察官辦案組送上錦旗，并真誠致謝。此前，趙某差點因為偷逃稅款涉罪讓公司陷入無法持續(xù)發(fā)展的危機(jī)。

(相關(guān)資料圖)

2017年，從事電腦銷售生意的趙某通過進(jìn)貨渠道結(jié)識了生意人楊某，楊某稱有渠道能幫忙開發(fā)票。后來，每當(dāng)需要增值稅專用發(fā)票時，趙某名下的兩家商貿(mào)公司就聯(lián)系楊某。

2021年3月，公安機(jī)關(guān)在專項活動中通過排查發(fā)現(xiàn)該案線索，于當(dāng)年11月將趙某抓獲。2022年7月，公安機(jī)關(guān)將趙某以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送石景山區(qū)檢察院審查起訴。

“經(jīng)查，趙某在無真實貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票21張，涉及稅額25萬余元?！鞭k案檢察官薛潔松告訴記者，他們在審查趙某公司偷稅犯罪證據(jù)時，發(fā)現(xiàn)趙某名下兩家公司內(nèi)部管理存在較多問題，如監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺失、風(fēng)險防控能力薄弱、風(fēng)險預(yù)警效能不足、涉稅法律風(fēng)險較高，應(yīng)當(dāng)立即采取包括合規(guī)管理在內(nèi)的相關(guān)措施。

2022年9月，經(jīng)向北京市檢察院請示，石景山區(qū)檢察院對趙某名下的兩家商貿(mào)公司開展企業(yè)合規(guī)必要性審查。一方面，引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)就企業(yè)社會價值、發(fā)展前景、經(jīng)營狀況、產(chǎn)業(yè)性質(zhì)等合規(guī)必要性要素進(jìn)行取證；另一方面，主動引入第三方組織，邀請稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)師加入，共同對涉案的兩家公司展開涉稅合規(guī)審查。

“我們公司經(jīng)營規(guī)模不大，稅務(wù)專崗人才配備不足，導(dǎo)致企業(yè)對涉稅事宜處理不規(guī)范，為企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患?！?022年9月，薛潔松和稅務(wù)師多次實地走訪調(diào)查，深入了解涉案公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，耐心傾聽公司在經(jīng)營發(fā)展中遇到的實際困難與訴求。隨后，檢察官聯(lián)手稅務(wù)師為兩家公司量身定制了整改方案，并為公司員工提供合規(guī)培訓(xùn)。

2022年10月，該院向涉案的兩家公司制發(fā)檢察建議，建議建立健全財務(wù)制度、加強(qiáng)對員工的崗位技能培訓(xùn)與法治宣傳教育。在督促企業(yè)自查整改的同時，該院最大限度保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

兩個月后，薛潔松和第三方組織成員再次來到涉案企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場核查驗收，確認(rèn)兩家公司都建立起了基本完善的業(yè)務(wù)操作流程、財務(wù)審批及報銷制度、稅務(wù)管理制度和內(nèi)部監(jiān)察制度等。

2022年12月，石景山區(qū)檢察院召開公開聽證會，邀請稅務(wù)師、審計師等多方專業(yè)人士參加，借力“外腦”檢驗兩家公司的合規(guī)整改效果，并對趙某案件的處理方式進(jìn)行評議。聽證會上，趙某對自己偷逃稅款的行為懊悔不已，并對各方幫助公司走上合規(guī)經(jīng)營之路表達(dá)了謝意。

考慮到趙某沒有前科劣跡、已補(bǔ)繳稅款且認(rèn)罪認(rèn)罰態(tài)度良好，名下兩家公司合規(guī)整改結(jié)果符合要求，經(jīng)綜合考量，2022年12月底，石景山區(qū)檢察院對趙某作出不起訴決定。（簡潔楊可琛李菲）

（檢察日報）